Dalarna University's logo and link to the university's website

Syftet med denna uppsats är att beskriva och skapa förståelse för hur avskaffandet av revisionsplikten har påverkat kreditgivares kreditbedömningsprocess på mindre och mellanstora orter. Dessutom vill vi se vilka faktorer kreditgivarna tar hänsyn till vid sin bedömning. Metoden som vi använt för att besvara vårt syfte är en kvalitativ metod bestående av sex intervjuer. Vi har intervjuat fyra företagsrådgivare, en kontorschef och en före detta kontorschef från fyra olika svenska banker. Vår slutsats är att avskaffandet av revisionsplikten inte verkar ha påverkat kreditgivarnas kreditbedömning. En trolig anledning till detta är att revisorn inte är den viktigaste faktorn vid en kreditbedömning. Andra faktorer verkar vara mer viktiga för kreditgivarnas bedömning, såsom kassaflöde och relationer. Vi har även i vår uppsats identifierat två nya faktorer som kan påverka kreditbedömningen, ägarens driv och kreditgivarens status på banken, som inte verkar ha studerats tidigare. Slutligen har vi också sett tendenser till att revisorns renommé är av värde för kreditgivare på mindre och mellanstora orter, då den lokala kännedomen medför att kreditgivarna har koll på revisorerna och att en auktorisation inte alltid är det som avgör om revisorn är duktig.

The purpose with this study was to describe and explain how the abolishment of the audit obligation had affected the credit assessment in small and medium sized societies in Sweden. Additionally, we identified which factors creditors take into consideration when assessing credit. The approach in this essay is a qualitative study with six semi-structured interviews. We interviewed four business advisors, one office manager and one former office manager of four Swedish banks in Dalarna. We conclude that the abolishment of the audit obligation does not appear to have affected the creditors credit assessment to any significant extent. One of the reasons for this is the fact that an auditor is not the most important factor in a credit assessment. We have identified that there were other factors the creditors based their credit assessment on and considered to be more important, such as cashflow and relationships. We also identified two factors that can affect the credit assessment, enthusiasm of the owner of an enterprise, and the creditors status within the bank, which had not been clearly studied in the previous literature. Additionally, we have seen that the auditors’ renown is of value to the creditors in small and medium-sized societies. This is because the local knowledge entailed that creditors have knowledge of the auditors, which indicated that the authorization is not what determines whether the auditor was competent or not.