Dalarna University's logo and link to the university's website

Syfte: Syftet med denna studie är att bidra med en djupare förståelse av revisionsbranschens rapportering av misstänkta transaktioner gällande penningtvätt.

Bakgrund: År 2009 kom lagen om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism. Alla finansiella företag har en skyldighet att försöka förhindra penningtvätt genom att följa särskilda bestämmelser, rekommendationer och anvisningar. Eftersom penningtvätt är ett globalt växande problem som äventyrar effektiviteten och säkerheten av finansiella system samt skadar ekonomisk utveckling, är globala insatser för att bekämpa penningtvätt en viktig faktor. Därför är det viktigt med goda efterlevnadspolicyer och interna rutiner inom revisionsbranschen för att försöka motverka penningtvätt.

Metod: För att genomföra studien har vi använt oss av en kvalitativ metod genom att utföra semistrukturerade telefonintervjuer med tre revisorer och en chefsjurist. Empirin har vi sedan ställt mot den teoretiska referensramen för att se hur revisionsbyråerna förhåller sig till de regler och rekommendationer som finns vid misstanke om penningtvätt.

Resultat: Tyngden i bekämpning av penningtvätt inom revision ligger inte att i efterhand hos en redan befintlig kund upptäcka penningtvätt. Istället upptäcks misstanke om oegentligheter redan i antagandet av ny kund genom hårda rutiner och policys som gör att revisionsbyrån väljer bort den eventuella kunden. Detta har resulterat i ett antagande av att det föreligger ett mörkertal med misstänkta transaktioner som aldrig rapporteras.

Objective: The aim of this study is to provide a deeper understanding of the Audit industry reporting of suspicious transactions regarding money laundering.

Background: In 2009, the law on measures against money laundering and terrorist financing became affective. All financial companies have an obligation to try to prevent money laundering by following specific rules, recommendations and directions. Because money laundering is a global growing problem that jeopardizes the efficiency and safety of the financial system and hurt economic development, global efforts to combat money laundering is an important factor. Therefore, it is important to have good compliance policies and internal procedures in the audit industry to try to counter money laundering.

Method: To conduct the study, we have used a qualitative method by conducting semi-structured telephone interviews with three auditors and a counsel. We have compared the empirical data to the theoretical frame of reference to see how auditing agencies relate to the rules and recommendations regarding suspicion of money laundering.

Results: The weight of combating of money laundering within the audit industry is not to retroactively with an existing customer detecting money laundering. Instead to detect suspected irregularities already in the adoption of a new customer through hard practices and policies that make the auditing firm opt out of any potential customer. This has resulted in an assumption that there is hidden statistics with suspicious transactions never reported.